Calculadora de pago a cuenta (Modelo 202) – 2025
Introduce tus datos para estimar el importe a ingresar en el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
Aviso: cálculo orientativo para planificación. Puede haber ajustes legales y casuísticas (consolidación fiscal, bases negativas, regímenes especiales, límites de compensación, etc.). Confirma siempre con asesoría fiscal y con la normativa/AEAT vigente.
Guía práctica: cálculo del pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades 2025
Si estás buscando cómo hacer el cálculo del pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades 2025, esta guía te da un enfoque claro: qué se paga, cuándo se paga, qué método aplicar y cómo evitar errores frecuentes al presentar el Modelo 202. Además, arriba tienes una calculadora rápida para sacar una estimación en pocos segundos.
¿Qué es el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades?
El pago a cuenta (o pago fraccionado) es un anticipo del impuesto anual. En lugar de esperar al cierre para ingresar todo el Impuesto sobre Sociedades, la empresa va adelantando importes durante el ejercicio fiscal. Cuando se presenta la declaración anual (Modelo 200), esos pagos se descuentan de la cuota final.
- Si has pagado de más en los fraccionados, puede salir a devolver o compensar.
- Si has pagado de menos, tendrás que ingresar la diferencia.
- El objetivo es repartir la carga fiscal durante el año.
Calendario habitual del Modelo 202
Con carácter general, los pagos fraccionados se presentan en estos periodos:
- 1P: del 1 al 20 de abril
- 2P: del 1 al 20 de octubre
- 3P: del 1 al 20 de diciembre
Si el último día cae en festivo o fin de semana, el plazo se desplaza al siguiente hábil. Si hay domiciliación bancaria, el cierre suele ser unos días antes, por lo que conviene no apurar.
Métodos de cálculo en 2025 (artículo 40 LIS)
1) Modalidad artículo 40.2 LIS
Es la forma más directa para muchas entidades: se aplica un 18% sobre una base que parte de la cuota del último impuesto declarado, ajustada según corresponda.
Pago fraccionado = 18% × Base 40.2 − Pagos fraccionados previos del ejercicio
En la práctica, la “base 40.2” debe tomarse de tus datos fiscales/contables conforme al modelo y normativa vigente. En la calculadora puedes introducir directamente esa base para obtener una estimación rápida.
2) Modalidad artículo 40.3 LIS
En este método, el cálculo se hace sobre la base imponible acumulada del propio ejercicio. El porcentaje no es fijo al 18%, sino que se obtiene a partir del tipo de gravamen.
Pago fraccionado 40.3 (orientativo):
(Base imponible acumulada × % fraccionado) − bonificaciones − retenciones − pagos previos
Ejemplo rápido: si el tipo de gravamen es 25%, entonces 5/7 × 25 = 17,857…, y la parte entera es 17%.
Pago mínimo para grandes empresas
Para determinadas entidades con importe neto de cifra de negocios elevado, puede existir un pago mínimo sobre el resultado contable positivo (con reglas y exclusiones específicas). De forma orientativa:
- 23% con carácter general para grandes empresas obligadas.
- 25% en ciertos sectores específicos (por ejemplo, entidades de crédito/hidrocarburos).
La calculadora incorpora una casilla opcional para simular esta comprobación. Si el mínimo calculado supera el pago estimado ordinario, muestra el importe mayor.
Cómo usar la calculadora paso a paso
- Elige la modalidad (40.2 o 40.3).
- Introduce la base correspondiente.
- En 40.3, añade tipo de gravamen, bonificaciones y retenciones.
- Indica pagos fraccionados previos del ejercicio.
- Si eres gran empresa, activa pago mínimo e introduce resultado contable.
- Pulsa “Calcular pago a cuenta”.
Obtendrás un resultado con desglose y el importe estimado a ingresar.
Errores habituales al calcular el pago a cuenta
- Confundir base imponible con resultado contable: no son exactamente lo mismo.
- No restar pagos fraccionados anteriores: sobre todo en 2P y 3P.
- Aplicar mal el porcentaje de 40.3: recuerda usar la parte entera de (5/7 × tipo).
- Olvidar retenciones o bonificaciones: reduce la cuota estimada.
- No revisar si aplica pago mínimo: especialmente en grupos o entidades de gran volumen.
Buenas prácticas antes de presentar el Modelo 202
- Conciliar contabilidad y fiscalidad antes de cerrar el periodo.
- Revisar bases negativas pendientes y límites aplicables.
- Comprobar régimen fiscal de la entidad (general, consolidación, ZEC, etc.).
- Validar la cifra de negocios de ejercicios anteriores para obligaciones de modalidad.
- No esperar al último día: evita bloqueos por firma, certificado o banca electrónica.
Preguntas frecuentes
¿Esta calculadora sirve para presentar directamente el impuesto?
No. Es una herramienta orientativa para estimar el pago. La presentación oficial se hace en AEAT mediante el modelo correspondiente.
¿Qué pasa si me sale negativo?
En la simulación, el resultado a ingresar se ajusta a cero. Un resultado negativo puede indicar que no hay ingreso en ese periodo, pero conviene revisar reglas específicas y casillas del modelo.
¿Se puede usar para cualquier tipo de entidad?
Sirve como aproximación general. Para regímenes especiales (consolidación fiscal, entidades parcialmente exentas, SOCIMI, etc.), necesitas revisión técnica específica.
Conclusión
El cálculo del pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades 2025 puede parecer complejo, pero con un proceso ordenado se vuelve manejable: identifica la modalidad, define bien la base, ajusta por pagos previos y comprueba si aplica pago mínimo. Usa la calculadora como primer filtro y valida los importes finales con asesor fiscal y normativa actualizada.