Calculadora del Impuesto de Sociedades (orientativa)
Introduce tus datos para estimar la cuota a ingresar o devolver. Este cálculo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional.
¿Qué es el Impuesto de Sociedades?
El Impuesto de Sociedades es el tributo que grava los beneficios obtenidos por empresas y otras entidades jurídicas en España. A diferencia del IRPF, que se aplica a personas físicas, este impuesto se calcula sobre la renta de la sociedad durante el ejercicio fiscal.
En términos prácticos, no se paga directamente sobre la facturación, sino sobre el resultado fiscal una vez realizados los ajustes que establece la normativa. Por eso, para entender cómo calcular el impuesto de sociedades, es clave separar tres conceptos: resultado contable, base imponible y cuota.
Fórmula general para calcularlo
Una forma resumida de verlo es esta:
Resultado contable + Ajustes positivos - Ajustes negativos - BIN compensables = Base imponible
Base imponible × tipo impositivo = Cuota íntegra
Cuota íntegra - deducciones = Cuota líquida
Cuota líquida - pagos fraccionados y retenciones = Cuota diferencial (resultado final: a ingresar o devolver)
Paso a paso: cómo calcular el impuesto de sociedades
1) Parte del resultado contable
Es el beneficio (o pérdida) antes de impuestos que sale de la cuenta de pérdidas y ganancias. Este dato es el punto de inicio, pero no el definitivo para Hacienda.
2) Aplica ajustes extracontables
Hay gastos e ingresos con distinto tratamiento fiscal respecto al contable. Por ejemplo:
- Ajustes positivos: gastos contables no deducibles fiscalmente.
- Ajustes negativos: ingresos contables que no tributan o reducciones fiscales permitidas.
Con estos ajustes pasas del resultado contable al resultado fiscal previo.
3) Compensa bases imponibles negativas (si las tienes)
Si en ejercicios anteriores hubo pérdidas fiscales, puedes compensarlas dentro de los límites legales vigentes. Esto reduce la base imponible del ejercicio actual y, por tanto, el impuesto.
4) Calcula la cuota íntegra con el tipo impositivo
El tipo general es del 25%, aunque existen tipos reducidos o especiales según el tipo de entidad y circunstancias.
5) Resta deducciones y bonificaciones
Algunas empresas pueden aplicar deducciones (por ejemplo, I+D+i, producciones audiovisuales u otras incentivaciones previstas en la ley). Estas reducciones se aplican sobre la cuota, no sobre la base.
6) Descuenta pagos fraccionados y retenciones
Durante el año, la empresa suele adelantar impuesto mediante pagos fraccionados (modelo 202). Al presentar el modelo 200, esos importes se descuentan para obtener el resultado final.
Ejemplo práctico completo
- Resultado contable: 180.000 €
- Ajustes positivos: 15.000 €
- Ajustes negativos: 5.000 €
- BIN compensadas: 20.000 €
- Tipo: 25%
- Deducciones: 8.000 €
- Pagos fraccionados y retenciones: 30.000 €
Cálculo:
- Base previa = 180.000 + 15.000 - 5.000 = 190.000 €
- Base imponible = 190.000 - 20.000 = 170.000 €
- Cuota íntegra = 170.000 × 25% = 42.500 €
- Cuota líquida = 42.500 - 8.000 = 34.500 €
- Cuota diferencial = 34.500 - 30.000 = 4.500 €
Resultado: 4.500 € a ingresar.
Tipos impositivos frecuentes en España
- 25%: tipo general.
- 15%: entidades de nueva creación (con requisitos y durante el periodo aplicable).
- Otros tipos especiales pueden aplicar según sector, régimen o naturaleza de la entidad.
Errores comunes al calcular el impuesto
- Confundir beneficio contable con base imponible fiscal.
- No revisar límites de compensación de BIN.
- Olvidar pagos fraccionados ya realizados.
- Aplicar deducciones sin validar requisitos documentales.
- No conciliar correctamente contabilidad y fiscalidad al cierre.
Checklist rápida antes de presentar el modelo 200
- Cuenta de pérdidas y ganancias cerrada y revisada.
- Ajustes extracontables documentados.
- BIN y deducciones con soporte técnico y legal.
- Pagos fraccionados del ejercicio conciliados.
- Revisión final por asesoría fiscal antes de presentar.
Conclusión
Entender cómo calcular el impuesto de sociedades te ayuda a tomar mejores decisiones financieras, evitar errores de presentación y optimizar la carga fiscal dentro de la legalidad. Usa la calculadora de esta página para una estimación rápida y, para el cierre oficial, apóyate en una revisión profesional.