Calculadora del Modelo 202 (orientativa)
Calcula una estimación del pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades usando los métodos más habituales: artículo 40.2 o artículo 40.3 LIS.
Aviso: herramienta informativa. Para presentación oficial, revisa instrucciones de la AEAT y consulta con asesor fiscal.
¿Qué es el Modelo 202?
El Modelo 202 es el formulario que se utiliza en España para presentar los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades. Es decir, adelantos del impuesto anual que las sociedades van ingresando a lo largo del ejercicio.
Si estás buscando “modelo 202 cómo se calcula”, lo más importante es entender que existen dos sistemas principales de cálculo, y que la empresa puede estar obligada a uno u otro según su situación.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Con carácter general, están obligadas las entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades, salvo excepciones específicas. Además:
- Las empresas con cifra de negocios elevada suelen tener reglas especiales.
- Algunas entidades pueden quedar exoneradas si el resultado es cero y cumplen condiciones concretas.
- El método del artículo 40.3 puede ser opcional para algunas sociedades y obligatorio para otras.
Siempre conviene comprobar el caso concreto en la normativa vigente y en la Sede Electrónica de la AEAT.
Modelo 202: cómo se calcula paso a paso
1) Método del artículo 40.2 LIS
Es el método más directo para muchas pymes. Parte de la última autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades con plazo vencido.
- Se toma una cuota base.
- Se restan bonificaciones/retenciones según proceda.
- Se aplica un porcentaje (habitualmente 18%).
- Se descuentan pagos fraccionados anteriores del mismo ejercicio.
Este método puede ser más estable porque se apoya en datos históricos ya cerrados.
2) Método del artículo 40.3 LIS
Aquí el pago se basa en la base imponible acumulada del propio ejercicio (3, 9 u 11 meses, según el período del pago). La regla habitual usa el coeficiente 5/7 del tipo de gravamen.
- Se calcula una cuota teórica sobre la base imponible acumulada.
- Se restan bonificaciones, retenciones y pagos previos.
- En ciertos supuestos de gran empresa puede aplicarse un pago mínimo.
Este sistema refleja mejor la evolución real del año, pero también exige mayor control contable periódico.
Fechas habituales de presentación
Normalmente, el Modelo 202 se presenta en tres ventanas anuales:
| Período | Plazo habitual | Qué se adelanta |
|---|---|---|
| 1º pago | Del 1 al 20 de abril | Fracción del impuesto del ejercicio |
| 2º pago | Del 1 al 20 de octubre | Nuevo adelanto |
| 3º pago | Del 1 al 20 de diciembre | Último adelanto del año |
Si el último día del plazo cae en festivo o fin de semana, se desplaza al siguiente día hábil.
Ejemplo rápido (orientativo)
Ejemplo con artículo 40.2
- Cuota base: 30.000 €
- Bonificaciones/retenciones: 2.000 €
- Base de cálculo: 28.000 €
- 18% sobre base: 5.040 €
- Pagos previos: 1.000 €
Pago estimado: 4.040 €.
Ejemplo con artículo 40.3
- Base imponible acumulada: 100.000 €
- Tipo: 25% → coeficiente 5/7 × 25 = 17,8571%
- Cuota teórica: 17.857,10 €
- Minoraciones + pagos previos: 3.500 €
Pago estimado: 14.357,10 € (sin considerar ajustes especiales).
Errores frecuentes al calcular el Modelo 202
- Confundir el método 40.2 con el 40.3.
- No restar pagos fraccionados previos del mismo ejercicio.
- Aplicar un tipo de gravamen incorrecto.
- No revisar si existe obligación de pago mínimo.
- Presentar fuera de plazo y generar recargos.
Documentación que conviene preparar
- Última declaración del Impuesto sobre Sociedades presentada.
- Cierre contable acumulado del período (si aplicas 40.3).
- Detalle de retenciones, ingresos a cuenta y bonificaciones.
- Control de pagos fraccionados anteriores.
Conclusión
Cuando alguien pregunta “modelo 202 como se calcula”, la respuesta corta es: depende del método aplicable (40.2 o 40.3) y de la situación fiscal de tu empresa. La calculadora de esta página te ayuda a obtener una estimación rápida y comprensible.
Para evitar errores y sanciones, revisa siempre instrucciones oficiales de la AEAT y, en caso de duda, apóyate en un asesor fiscal.