Calculadora de Impuesto sobre Sociedades (España)
Introduce tus cifras anuales para estimar la cuota a pagar o devolver. Es una simulación orientativa.
Nota: Esta herramienta no sustituye el asesoramiento profesional ni la revisión del modelo 200.
Cómo calcular el impuesto de sociedades paso a paso
Si diriges una empresa o estás empezando con una sociedad, saber calcular el impuesto de sociedades te ayuda a planificar tesorería, evitar sorpresas y tomar mejores decisiones durante el año. Aunque la liquidación real puede incluir muchos matices legales, el proceso general siempre sigue una lógica contable y fiscal bastante clara.
1) Obtén el resultado contable
El punto de partida es el beneficio (o pérdida) contable:
- Resultado contable = Ingresos - Gastos
- Debe estar alineado con tu contabilidad anual.
- Los gastos deben estar correctamente registrados y justificados.
2) Aplica ajustes fiscales
No todo gasto contable es fiscalmente deducible, y algunos ingresos tienen tratamiento especial. Por eso se hacen:
- Ajustes positivos: aumentan la base imponible.
- Ajustes negativos: la reducen.
Con estos ajustes obtienes una base previa más cercana a la fiscalidad real.
3) Compensa bases imponibles negativas (BIN)
Si tu empresa tuvo pérdidas en ejercicios anteriores, puede compensarlas dentro de los límites legales vigentes. Esto reduce la base imponible del año actual y, por tanto, la cuota a pagar.
4) Calcula la cuota íntegra
A la base imponible final se le aplica el tipo impositivo (por ejemplo, el 25% general en muchos casos):
- Cuota íntegra = Base imponible × Tipo impositivo
5) Resta bonificaciones y deducciones
Después de la cuota íntegra, se aplican los incentivos fiscales que correspondan (I+D+i, inversiones, empleo, etc.), obteniendo así la cuota líquida.
6) Resta pagos a cuenta y retenciones
Por último, se descuentan los importes ya ingresados durante el año:
- Pagos fraccionados
- Retenciones soportadas
El resultado final puede ser:
- Positivo: importe a ingresar.
- Negativo: importe a devolver o compensar.
Ejemplo rápido de cálculo
Supongamos una sociedad con:
- Ingresos: 300.000 €
- Gastos deducibles: 180.000 €
- Ajustes positivos: 5.000 €
- Ajustes negativos: 2.000 €
- BIN: 10.000 €
- Tipo: 25%
- Deducciones + bonificaciones: 3.000 €
- Pagos fraccionados + retenciones: 20.000 €
Resultado contable: 120.000 €.
Base previa: 123.000 €.
Base tras BIN: 113.000 €.
Cuota íntegra: 28.250 €.
Cuota tras deducciones/bonificaciones: 25.250 €.
Cuota diferencial: 5.250 € a ingresar.
Errores frecuentes al calcular impuesto sociedades
- Confundir gasto contable con gasto deducible.
- No aplicar correctamente los límites de compensación de BIN.
- Olvidar deducciones fiscales disponibles.
- No registrar bien retenciones o pagos fraccionados.
- Usar un tipo impositivo incorrecto para la situación real de la empresa.
Consejos prácticos para una mejor planificación fiscal
Haz simulaciones trimestrales
No esperes al cierre del ejercicio. Simular cada trimestre permite ajustar decisiones de gasto, inversión y provisiones.
Conserva soporte documental
Factura, contrato y justificación económica son esenciales para sostener deducciones y gastos frente a una revisión.
Coordina contabilidad y fiscalidad
La contabilidad y los impuestos no siempre coinciden al 100%. Tener ambos enfoques alineados reduce errores y riesgos.
Conclusión
Aprender a calcular impuesto sociedades es clave para la salud financiera de cualquier empresa. Esta calculadora te da una estimación rápida y clara del proceso: base imponible, cuota íntegra, cuota líquida y resultado final. Úsala como apoyo de planificación y confirma siempre la liquidación final con asesoramiento profesional actualizado.